Delivery Challan Etle Shu? ફોર્મેટ, નિયમો અને GST Rules 2026
Delivery challan etle shu? સેલ વગર માલ મોકલાય ત્યારે, job work, exhibition કે branch transfer માટે આ જ ડોક્યુમેન્ટ જોઈએ. સંપૂર્ણ ગાઈડ.
On this page
Key takeaways
- CGST Rules ના Rule 55 હેઠળ delivery challan એવા માલની હેરફેર નોંધે છે જેમાં કોઈ સેલ થતી નથી: job work, approval, exhibition, branch transfer અને સેમ્પલ.
- Challan પર GST લાગતો નથી, પણ consignment value ₹50,000 થી વધારે હોય ત્યારે e-way bill તો જોઈએ જ.
- Job work પર મોકલેલો માલ 1 વર્ષની અંદર પાછો આવવો જોઈએ (capital goods માટે 3 વર્ષ), નહીં તો principal એ tax invoice ઇશ્યૂ કરીને વ્યાજ સહિત GST ભરવો પડે છે.
- Challan ની પોતાની અલગ number series હોવી જોઈએ, અને તેમાં invoice જેવાં જ ફરજિયાત fields જોઈએ: HSN, quantity, value, place of supply અને signature.
GST માં Delivery Challan Etle Shu?
ડિલિવરી ચલણ એટલે શું, તેનો સીધો જવાબ એ છે કે તે એવો ડોક્યુમેન્ટ છે જે ત્યારે ઇશ્યૂ થાય છે જ્યારે માલ સેલ સિવાયના કોઈ કારણસર એક જગ્યાએથી બીજી જગ્યાએ મોકલવામાં આવે છે. tax invoice એ taxable supply નો રેકોર્ડ હોય છે, જ્યારે delivery challan માત્ર માલની હેરફેર નોંધે છે, જ્યાં તે વખતે કોઈ સેલ થતી હોતી નથી: જેમ કે job work માટે માલ મોકલવો, પ્રોડક્ટ exhibition માં લઈ જવા, approval પર માલ મોકલવો, કે પોતાની જ branches વચ્ચે સ્ટોક ટ્રાન્સફર કરવો.
GST માં delivery challan ને CGST Rules ના Rule 55 માં અલગથી આવરી લેવાયો છે. અમુક પ્રકારની goods movement માટે તે કાયદેસર રીતે ફરજિયાત છે. યોગ્ય ડોક્યુમેન્ટ વગર, એટલે કે invoice કે delivery challan વગર માલ લઈ જવાથી ચેકપોસ્ટ પર ગાડી રોકાઈ શકે છે અને Section 129 હેઠળ પેનલ્ટી લાગી શકે છે. જો માલની વેલ્યુ ₹50,000 થી વધારે હોય, તો delivery challan સાથે e-way bill પણ જોઈએ.
myBillPlease માં અમે જે 8 document types ને સપોર્ટ કરીએ છીએ, તેમાંનો એક delivery challan છે. યોગ્ય ફોર્મેટમાં challan બનાવો, મોકલેલા અને પાછા આવેલા માલને ટ્રેક કરો, અને GST compliance માટે પૂરો રેકોર્ડ જાળવો. સ્ટ્રક્ચર જોવા માટે મફત delivery challan format ટેમ્પ્લેટ ડાઉનલોડ કરો, અથવા ટેક્સ સંબંધિત કોઈ પણ ગણતરી માટે અમારું GST calculator વાપરો.
નીચે delivery challan સાથે જોડાયેલી દરેક જરૂરી વાત ગુજરાતીમાં આપી છે: challan ક્યારે ઇશ્યૂ કરવો, ફરજિયાત ફોર્મેટ શું છે, તેની GST અસરો શું છે, અને delivery challan બીજા ડોક્યુમેન્ટ્સથી કઈ રીતે અલગ પડે છે.
Delivery Challan ક્યારે ઇશ્યૂ કરવો (Tax Invoice નહીં)
CGST Rules નો Rule 55 આ પરિસ્થિતિઓ ગણાવે છે
- Job work માટે મોકલેલો માલ: પ્રોસેસિંગ માટે job worker ને મોકલેલો કાચો માલ કે semi-finished goods
- Job work માંથી પાછો આવેલો માલ: job worker પાસેથી પરત આવેલો તૈયાર કે પ્રોસેસ થયેલો માલ
- Approval કે sale-or-return ધોરણે મોકલેલો માલ: ગ્રાહક ખરીદવાનો નિર્ણય લે તે પહેલાં માલ તપાસે છે
- Exhibition કે ટ્રેડ ફેર માટે મોકલેલો માલ: ડિસ્પ્લેનો સામાન, જે ઇવેન્ટમાં વેચાય પણ ખરો અને ન પણ વેચાય
- Branch transfer કે stock transfer: એક જ રાજ્યમાં પોતાના જ ગોડાઉન કે branches વચ્ચે માલ મોકલવો
- ફ્રી સેમ્પલ તરીકે મોકલેલો માલ: ચકાસણી માટે સંભવિત ગ્રાહકોને અપાયેલો પ્રમોશનલ સામાન
- પાઇપલાઇન દ્વારા મોકલાતો લિક્વિડ ગેસ: continuous supply માટેની ખાસ જોગવાઈ
- Semi-knocked down કે completely knocked down માલ: ભાગોમાં મોકલાયેલો સામાન, જેને પહોંચવાની જગ્યાએ જોડવામાં આવે છે
Delivery Challan, Tax Invoice અને Bill of Supply વચ્ચેનો તફાવત
ત્રણ અલગ અલગ પરિસ્થિતિઓ માટે ત્રણ ડોક્યુમેન્ટ
| Delivery Challan | Tax Invoice | Bill of Supply | |
|---|---|---|---|
| હેતુ | સેલ વગર માલની હેરફેર | માલ કે સેવાઓની taxable સેલ | Exempt કે composition supply |
| GST લાગે છે | ના, આ સેલ નથી | હા, CGST+SGST કે IGST | ના, exempt કે composition |
| મેળવનારને ITC | ના, આ ખરીદી નથી | હા, ITC ક્લેમ થઈ શકે | ના |
| GSTR-1 માં રિપોર્ટ | ના | હા, Tables 4/5/7 | ના |
| GST નિયમ | Rule 55 CGST Rules | Section 31 CGST Act | Section 31(3)(c) |
| E-way bill જોઈએ | હા, જો વેલ્યુ ₹50,000 થી વધારે હોય | હા, જો વેલ્યુ ₹50,000 થી વધારે હોય | હા, જો વેલ્યુ ₹50,000 થી વધારે હોય |
| સામાન્ય ઉપયોગ | Job work, exhibition, approval | નિયમિત B2B અને B2C સેલ | Composition dealers, exempt માલ |
| Number series | અલગ challan series (DC-001) | Invoice series (INV-001) | Bill series (BOS-001) |
Delivery Challan Format: ફરજિયાત ફીલ્ડ્સ
CGST Rules નો Rule 55(1) delivery challan માટે આ ફીલ્ડ્સ નક્કી કરે છે:
1. તારીખ અને નંબર: Invoice થી અલગ series માં ક્રમાનુસાર challan નંબર. ઇશ્યૂ કરવાની તારીખ.
2. મોકલનારની વિગત: Consignor એટલે કે માલ મોકલનારનું નામ, સરનામું અને GSTIN.
3. મેળવનારની વિગત: Consignee એટલે કે માલ મેળવનારનું નામ, સરનામું અને GSTIN (જો રજિસ્ટર્ડ હોય તો).
4. HSN code: મોકલાતી દરેક આઇટમનો HSN code. શરત invoice જેવી જ છે, ટર્નઓવર પ્રમાણે 4 કે 6 આંકડા.
5. માલનું વર્ણન: શું મોકલાઈ રહ્યું છે તે સ્પષ્ટ રીતે ઓળખાવું જોઈએ.
6. જથ્થો: યુનિટની સંખ્યા, વજન, કે બીજું કોઈ માપ.
7. Taxable value: ટેક્સ ભલે ન લાગતો હોય, માલની વેલ્યુ લખવી ફરજિયાત છે. વેલ્યુ ₹50,000 થી ઉપર હોય ત્યારે e-way bill બનાવવા માટે આ જ આંકડો કામ લાગે છે.
8. ટેક્સ રેટ અને રકમ: જો GST લાગુ પડતો હોય (challan માં આવું ભાગ્યે જ બને છે), તો ટેક્સ દર્શાવો. મોટા ભાગના challan માં આ શૂન્ય રહે છે અથવા N/A લખાય છે.
9. Place of supply: જે રાજ્યમાં માલ ડિલિવર થઈ રહ્યો છે તે રાજ્ય.
10. સહી: મોકલનારનો authorised signatory.
બધાં ફીલ્ડ પહેલેથી સેટ કરેલું અમારું મફત delivery challan format ટેમ્પ્લેટ ડાઉનલોડ કરો. myBillPlease માં document type માં Delivery Challan પસંદ કરો, બધા ફરજિયાત fields આપોઆપ મળે છે, નંબરિંગ પણ ઓટોમેટિક.
Job Work માટે Delivery Challan: ખાસ નિયમો
Delivery challan ઇશ્યૂ કરવાનું સૌથી સામાન્ય કારણ job work જ છે. જ્યારે તમે પ્રોસેસિંગ માટે કાચો માલ કોઈ job worker ને મોકલો છો (જેમ કે દરજીને કાપડ કે fabricator ને મેટલ), ત્યારે એ હેરફેરનો રેકોર્ડ delivery challan જ રાખે છે.
પરત આવવાની સમયમર્યાદા
Job work માટે મોકલેલો માલ મોકલ્યાની તારીખથી 1 વર્ષની અંદર પાછો આવવો જોઈએ (capital goods માટે 3 વર્ષ). આ સમયગાળામાં માલ પાછો ન આવે, તો મોકલનારે tax invoice ઇશ્યૂ કરવો પડે અને માલ વેચાઈ ગયો હોય તે રીતે GST ભરવો પડે. Compliance ની દૃષ્ટિએ આ મહત્વનો મુદ્દો છે: બધા ખુલ્લા challan ટ્રેક કરો અને સમયસર પરત આવવાનું પાકું કરો.
ITC-04 ફાઇલિંગ: જો તમે job work માટે માલ મોકલો છો, તો ITC-04 દર ત્રિમાસિકે ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે (₹5 કરોડ સુધીના ટર્નઓવર પર વાર્ષિક). આ રિટર્નમાં મોકલેલો માલ, પાછો આવેલો માલ, અને job worker ના પરિસરમાંથી સીધી થયેલી કોઈ પણ સપ્લાય રિપોર્ટ થાય છે. Delivery challan ની વિગતો અહીં ITC-04 માં જ જાય છે.
Job worker ના પરિસરમાંથી સપ્લાય: જો તૈયાર માલ job worker ની જગ્યાએથી સીધો તમારા ગ્રાહકને મોકલાય, તો tax invoice તમે ઇશ્યૂ કરો છો, પણ delivery challan (અને e-way bill) માં ડિસ્પેચની જગ્યા તરીકે job worker નું સરનામું દેખાય છે.
myBillPlease માં delivery challan સાથે job work નું સ્ટેટસ પણ ટ્રેક થાય છે: મોકલ્યો, પ્રોસેસમાં, પાછો આવ્યો. 1 વર્ષની ડેડલાઇન નજીક પહોંચી રહેલા બધા ખુલ્લા challan તમને એક જ જગ્યાએ દેખાઈ જાય છે, જેથી સમયમર્યાદા પૂરી થાય તે પહેલાં તમે પગલાં લઈ શકો. આનાથી પરત ન આવેલા job work માલ પર અચાનક આવતી ટેક્સ જવાબદારીથી બચી શકાય છે.
Delivery Challan અને E-Way Bill: જરૂરી મુદ્દા
જ્યારે માલ delivery challan સાથે જાય છે અને consignment value ₹50,000 થી વધારે હોય છે, ત્યારે e-way bill ફરજિયાત છે, ભલે તે સેલ ન હોય.
E-way bill માં document type: E-way bill બનાવતી વખતે document type માં 'Delivery Challan' પસંદ કરો. Invoice નંબર નહીં, challan નંબર અને તારીખ ભરો.
Supply type: Job work માટે supply type માં 'Others' અને sub-type માં 'For Job Work' પસંદ કરો. Exhibition માટે 'Others, For Exhibition' પસંદ કરો. સાચું e-way bill બનાવવા માટે આ વર્ગીકરણ મહત્વનું છે.
માન્યતા: Delivery challan ના e-way bill ની માન્યતા invoice જેવા જ અંતર આધારિત નિયમોને અનુસરે છે: 200 km સુધી 1 દિવસ, 200-400 km માટે 3 દિવસ, અને એ જ રીતે આગળ.
પરત મુસાફરી: Job work કે exhibition માંથી માલ પાછો આવે ત્યારે પરત મુસાફરી માટે નવો delivery challan અને નવો e-way bill જોઈએ. જૂનો challan માત્ર બહાર જતી હેરફેરને જ આવરી લે છે.
Frequently asked questions
- GST માં delivery challan etle shu?
- Delivery challan એ CGST Rules ના Rule 55 હેઠળનો ડોક્યુમેન્ટ છે, જે સેલ સિવાયના કારણસર થતી માલની હેરફેર નોંધે છે: job work, exhibition, approval, branch transfer કે ફ્રી સેમ્પલ. અહીં કોઈ taxable supply થતી ન હોવાથી challan પર GST લાગતો નથી. તેમાં મોકલનાર, મેળવનાર, HSN code, જથ્થો અને વેલ્યુ હોવાં જોઈએ, અને વેલ્યુ ₹50,000 થી વધારે હોય ત્યારે સાથે e-way bill પણ ફરજિયાત છે.
- Tax invoice ને બદલે delivery challan ક્યારે ઇશ્યૂ કરવો જોઈએ?
- માલ જઈ રહ્યો હોય પણ સેલ ન થતી હોય ત્યારે delivery challan ઇશ્યૂ કરો: job worker ને કાચો માલ મોકલવો, exhibition કે ટ્રેડ ફેરમાં પ્રોડક્ટ લઈ જવા, approval કે sale-or-return ધોરણે માલ મોકલવો, પોતાની branches વચ્ચે સ્ટોક ટ્રાન્સફર અને ફ્રી સેમ્પલ. Tax invoice માત્ર taxable supply થાય ત્યારે જ. જ્યાં challan જોઈતો હતો ત્યાં invoice બનાવવાથી નકામી ટેક્સ જવાબદારી ઊભી થાય છે.
- શું delivery challan પર GST લાગે છે?
- સામાન્ય રીતે નહીં, કારણ કે challan સેલ વગરની હેરફેર નોંધે છે. બે અપવાદ છે: approval પર મોકલેલો માલ ગ્રાહક સ્વીકારી લે તો 6 મહિનાની અંદર tax invoice ઇશ્યૂ કરવો ફરજિયાત છે, અને job work નો માલ 1 વર્ષની અંદર (capital goods માટે 3 વર્ષ) પાછો ન આવે તો તેને deemed supply ગણીને GST સાથે tax invoice ઇશ્યૂ કરવો પડે છે.
- શું delivery challan સાથે e-way bill જરૂરી છે?
- હા, જો consignment value ₹50,000 થી વધારે હોય. Rule 138 હેઠળ e-way bill ની શરત માલની દરેક હેરફેર પર લાગુ પડે છે, ડોક્યુમેન્ટ tax invoice હોય, delivery challan હોય કે bill of supply. E-way bill બનાવતી વખતે document type માં Delivery Challan પસંદ કરો, challan નંબર ભરો, અને job work ના માલ માટે યોગ્ય sub-type પસંદ કરો.
- Job work માટે delivery challan પર મોકલેલો માલ પાછો લાવવાની સમયમર્યાદા શું છે?
- Delivery challan પર job work માટે મોકલેલો માલ મોકલ્યાની તારીખથી 1 વર્ષની અંદર principal પાસે પાછો આવવો જોઈએ, capital goods માટે 3 વર્ષ. સમયમર્યાદા વીતી જાય તો એ તારીખે principal એ માલ job worker ને સપ્લાય કરી દીધો ગણાય. પછી principal એ tax invoice ઇશ્યૂ કરીને નિયત તારીખથી વ્યાજ સહિત GST ભરવો પડે અને તેને GSTR-1 માં રિપોર્ટ કરવો પડે.
- myBillPlease માં delivery challan કેવી રીતે બનાવવો?
- Documents માં New પર ક્લિક કરો અને document type માં Delivery Challan પસંદ કરો. મેળવનારની વિગત ભરો, HSN codes અને જથ્થા સાથે આઇટમ ઉમેરો, અને job work, exhibition કે approval જેવું કારણ જણાવો. Challan ને invoice થી અલગ series માં આપોઆપ વધતો નંબર મળે છે. સેવ કરીને PDF ઈમેલ કે WhatsApp થી શેર કરો; ફ્રી પ્લાનમાં આઠેય document types ચાલે છે.
- શું delivery challan ને tax invoice માં બદલી શકાય?
- હા, અમુક ખાસ પરિસ્થિતિઓમાં. Approval પર મોકલેલો માલ ગ્રાહક સ્વીકારી લે કે exhibition માં માલ વેચાઈ જાય, ત્યારે મૂળ delivery challan નંબરનો સંદર્ભ આપીને tax invoice ઇશ્યૂ થાય છે. myBillPlease માં challan પસંદ કરીને Convert પર ક્લિક કરો, આઇટમની વિગતો નવા invoice માં જતી રહે છે અને challan ઓડિટ ટ્રેલ માટે તેની સાથે જોડાઈ જાય છે.
