GST માં credit note ane debit note ma farak shu che?

Credit note original invoice ની value ઘટાડે છે (માલ પરત, sale પછીનું discount, વધારે charge થયેલો tax); તેનાથી તમારી output tax liability ઘટે છે અને customer એ તેટલું ITC reverse કરવું પડે છે. Debit note value વધારે છે, ઓછો charge કે ઓછો rate લાગ્યો હોય ત્યારે. બંને CGST Act ની Section 34 હેઠળ આવે છે અને GSTR-1 Table 9 માં દર્શાવવા ફરજિયાત છે.

Credit note ne GSTR-1 ma kevi rite darshavvi?

Credit notes ને GSTR-1 ની Table 9A માં દર્શાવો. B2B માટે original invoice number, તારીખ, customer નું GSTIN અને reverse થતી tax ની રકમ આપવી પડે છે; B2C ને tax rate પ્રમાણે consolidated adjustments તરીકે દર્શાવો. દરેક credit note નો invoice series થી અલગ unique serial number હોવો જોઈએ. તેનાથી કુલ outward supply ના આંકડા ઘટે છે અને customer ની GSTR-2B માં reversal દેખાય છે.

શું GST માં ખરીદનાર credit note જારી કરી શકે?

ના, GST માં credit note ફક્ત supplier જ જારી કરી શકે છે. ખરીદનાર કિંમત વધારવા કે વધારાની ચુકવણી માંગવા supplier ને debit note જારી કરી શકે છે, પણ GSTR-1 ની reporting માં credit notes હંમેશાં supplier જ દર્શાવે છે. ખરીદનારે પોતાની ચૂકવવાપાત્ર રકમ ઘટાડવી હોય તો supplier ને credit note જારી કરવાનું કહેવું પડે.

શું credit note માં HSN code આપવો ફરજિયાત છે?

હા, adjustment થતી items ના HSN code credit note અને debit note માં આપવા ફરજિયાત છે, બિલકુલ tax invoice ની જેમ. આંકડા turnover પર આધારિત છે: ₹5 કરોડ સુધી 4 આંકડા, ₹5 કરોડ થી ઉપર 6 આંકડા, export માટે 8 આંકડા. ખોટો કે ગેરહાજર HSN code પર invoice જેવી જ penalty લાગે છે, એટલે કે CGST Act ની Section 125 હેઠળ ₹50 પ્રતિ document, વર્ષમાં વધુમાં વધુ ₹25,000.

Credit note ની input tax credit પર શું અસર થાય છે?

B2B credit note જારી થાય ત્યારે ખરીદનારે original invoice પર લીધેલું ITC, credit note ની રકમના પ્રમાણમાં, reverse કરવું પડે છે. જેમ કે invoice માં ₹18,000 GST હતો અને credit note ₹3,000 GST reverse કરે, તો ખરીદનારે આગામી GSTR-3B માં ITC ₹3,000 ઘટાડવું પડે. Supplier GSTR-1 માં note દર્શાવે એટલે આ reversal ખરીદનારની GSTR-2B માં આપોઆપ આવી જાય છે.

શું હું myBillPlease માં credit note બનાવી શકું?

હા. Documents માં New પર click કરો, Credit Note પસંદ કરો, અને જે original invoice સામે note જારી કરવી છે તે પસંદ કરો. પાછી આવેલી items કે adjustment amount દાખલ કરો, system સાચું tax reversal જાતે ગણી આપશે. Note ને અલગ series માં sequential number મળે છે, તેમાં Rule 53 મુજબની બધી ફરજિયાત fields હોય છે, અને તે GSTR-1 Table 9A માં પહોંચી જાય છે.

Invoicing & Formats

Credit Note Etle Shu? Debit Note થી ફરક, Format અને GST નિયમો 2026

Credit note etle shu, debit note થી ફરક, Section 34 ના નિયમો, format, time limit અને GSTR-1 રિપોર્ટિંગ, ઉદાહરણો સાથે સંપૂર્ણ ગાઇડ.

Himanshu28 સપ્ટેમ્બર, 2026 · 7 min read · updated 28 સપ્ટેમ્બર, 2026

એક eco-friendly દુકાનમાં બે મહિલાઓ, સાથે ફરી ભરી શકાય તેવા containers અને કાચની બરણીઓ.

On this page

Key takeaways

Credit note original invoice ની value અને તમારો output tax, બંને ઘટાડે છે; debit note બંનેને વધારે છે. Original invoice ને ક્યારેય edit ન કરો.
Credit note જે financial year નું invoice હોય તેના પછી આવતી 30 નવેમ્બર સુધીમાં, અથવા annual return ની તારીખ સુધીમાં, જે વહેલું હોય તે સુધીમાં જારી કરવી ફરજિયાત છે.
Credit note ને GSTR-1 ની Table 9A માં અને debit note ને Table 9B માં દર્શાવો, સાથે original invoice number અને customer નું GSTIN પણ આપો.
બંને માટે અલગ sequential series, HSN code, અને જો તમે ₹5 કરોડ ની e-invoicing threshold થી ઉપર હો તો IRN પણ જોઈએ.

Credit Note Etle Shu અને Debit Note એટલે શું?

GST billing માં દરેક transaction યોજના પ્રમાણે નથી ચાલતું. ક્યારેક customer માલ પાછો મોકલે છે. ક્યારેક invoice માં વધારે રકમ charge થઈ જાય છે. ક્યારેક invoice બન્યા પછી discount નક્કી થાય છે. ક્યારેક ખોટો tax rate લાગી જાય છે. અમારા users સાથે આવું વારંવાર બને છે. આ બધી પરિસ્થિતિમાં તમે original invoice ને ફક્ત edit કરી શકતા નથી, GST માં એ ગેરકાયદેસર છે. તેના બદલે તમે credit note અથવા debit note જારી કરો છો.

Credit note ત્યારે જારી થાય છે જ્યારે તમારે original invoice ની value ઘટાડવી હોય. તેનાથી customer ને credit મળે છે, એટલે કે તેણે તમને ઓછા પૈસા ચૂકવવાના થાય છે, અથવા તમારે તેને refund આપવાનું થાય છે. Debit note ત્યારે જારી થાય છે જ્યારે value વધારવી હોય, એટલે કે customer એ original invoice માં લખેલી રકમ કરતાં વધારે ચૂકવવાનું થાય છે.

આ બંને documents CGST Act ની Section 34 હેઠળ આવે છે. તેમને તમારા GSTR-1 (Table 9) માં દર્શાવવા ફરજિયાત છે અને તે GSTR-3B માં તમારી output tax liability પર અસર કરે છે. તેમાં ભૂલ થાય તો તમારા customer ને ITC mismatch અને તમને GST notice મળી શકે છે.

આ ગાઇડમાં સમજાવ્યું છે કે ક્રેડિટ નોટ એટલે શું, કયું document ક્યારે જારી કરવું, format માં શું શું ફરજિયાત છે, તે તમારી GSTR-1 filing પર કેવી અસર કરે છે, અને myBillPlease માં તે કેવી રીતે બનાવવી. Structure જોવા માટે તમે મફત credit note format template પણ download કરી શકો છો.

myBillPlease માં credit note બનાવવાની સ્ક્રીન, જ્યાં Link to Invoice અને Reason for Adjustment દેખાય છે — Credit note હંમેશા original invoice સાથે જોડાયેલી હોય છે, તેથી અહીં Link to Invoice અને adjustment નું કારણ ભરવું પડે છે.

Credit Note ane Debit Note Ma Farak

કયું document ક્યારે વાપરવું તે સમજવા માટે ઝડપી સરખામણી

	Credit Note	Debit Note
હેતુ	Invoice ની value ઘટાડવી	Invoice ની value વધારવી
Supplier પર અસર	Output tax liability ઘટે છે	Output tax liability વધે છે
Customer પર અસર	ITC ઘટે છે (reverse કરવું પડે છે)	ITC વધે છે (વધારે claim કરી શકાય છે)
સામાન્ય કારણો	Return, વધારે charge, discount, rate ની ભૂલ	ઓછો charge, વધારાની services, rate ઉપર તરફ સુધારવો
GST section	Section 34(1) CGST Act	Section 34(3) CGST Act
GSTR-1 table	Table 9A, Credit Notes	Table 9B, Debit Notes
Time limit	આવતા FY ની 30 નવેમ્બર સુધી અથવા annual return ની તારીખ સુધી	કોઈ નિશ્ચિત time limit જણાવી નથી
કોણ જારી કરે છે	Supplier (વિક્રેતા)	Supplier (વિક્રેતા) અથવા ખરીદનાર
GSTR-3B પર અસર	Table 3.1 માં output tax ઘટે છે	Table 3.1 માં output tax વધે છે

Credit Note ક્યારે જારી કરવી

CGST Act ની Section 34(1) આ પરિસ્થિતિઓ જણાવે છે

Customer એ માલ પાછો મોકલ્યો, અગાઉ invoice કરેલા માલની પૂરી અથવા આંશિક પરત
માલ ઓછો નીકળ્યો કે ખામીવાળો નીકળ્યો, delivery પછી quality ની સમસ્યા
Original invoice માં વધારે charge થઈ ગયું, ખોટો rate, ખોટી quantity, અથવા ગણતરીની ભૂલ
Sale પછીનું discount કે rebate, એટલે કે original invoice જારી થયા પછી નક્કી થયેલું discount
ખોટો GST rate લગાવ્યો, જેમ કે 18% charge કરી દીધું જ્યારે GST 2.0 પછી તે item ખરેખર 5% માં આવે છે
વધારે tax વસૂલ્યો, એટલે કે એવી કોઈ પણ સ્થિતિ જ્યાં customer પાસેથી લાગુ GST કરતાં વધારે લેવાયું
Services નક્કી કર્યા મુજબ ન અપાઈ, એટલે કે invoice કરેલી services નો અમુક ભાગ પૂરો ન થયો
Shopify refund, એટલે કે જ્યારે customer order return કરે અને તમે Shopify માં refund process કરો, ત્યારે myBillPlease આપોઆપ credit note બનાવી દે છે

Debit Note Etle Shu અને તે ક્યારે જારી કરવી

Debit note, credit note ની સરખામણીએ ઓછી વપરાય છે, પણ એટલી જ મહત્ત્વની છે. તમે debit note ત્યારે જારી કરો છો જ્યારે original invoice માં value ઓછી દર્શાવાઈ હોય. સામાન્ય પરિસ્થિતિઓ આ રહી:

ઓછો charge કરવો: તમે ₹10,000 નું invoice બનાવ્યું, પણ નક્કી થયેલી કિંમત ₹12,000 હતી. બાકી રહેલી રકમ માટે ₹2,000 અને તેના પર લાગુ GST ની debit note જારી કરો.

વધારાની services: તમે નક્કી થયેલા scope થી બહાર જઈને extra services આપી. Invoice ને edit કરવાને બદલે વધારાની રકમની debit note જારી કરો.

Rate ઉપર તરફ સુધારવો: જો તમે 5% GST charge કર્યો હોય પણ સાચો rate 18% હોય, તો GST ના તફાવતની debit note જારી કરો. GST 2.0 પછી આ વાત ખાસ લાગુ પડે છે, કારણ કે અમુક items નીચલા slab માંથી ઉપલા slab માં ગયા છે.

Price escalation clause: જે contracts માં price escalation ની જોગવાઈ હોય, ત્યાં escalation પછી વધેલી રકમ debit note દ્વારા જ નોંધાય છે.

Debit note ની timing પણ મહત્ત્વની છે

Credit note થી ઊલટું, debit note જારી કરવા માટે કોઈ કડક time limit નથી. પણ તમારો customer debit note પર વધારાનું ITC ફક્ત ITC claim માટે નક્કી થયેલી સમયમર્યાદામાં જ લઈ શકે છે, એટલે કે આવતા financial year ની 30 નવેમ્બર સુધીમાં.

ફરજિયાત Format: Credit Note Format માં શું શું હોવું જોઈએ

CGST Rules ના Rule 53 મુજબ credit note અને debit note માં અમુક નિશ્ચિત fields હોવી ફરજિયાત છે. કોઈ એક field રહી જાય તો document non-compliant થઈ જાય છે:

Credit note અને debit note, બંને માટે:

1. Supplier નું નામ, સરનામું અને GSTIN. 2. Document નો પ્રકાર, એટલે કે સ્પષ્ટ રીતે Credit Note અથવા Debit Note લખેલું હોવું. 3. એક unique sequential serial number (invoice થી અલગ series માં). 4. જારી કર્યાની તારીખ. 5. Recipient નું નામ, સરનામું અને GSTIN (B2B માટે). 6. જે original invoice નો સંદર્ભ અપાયો છે તેનો number અને તારીખ. 7. Supply ની taxable value. 8. Tax નો rate અને રકમ, એટલે કે CGST, SGST અથવા IGST. 9. Supplier અથવા અધિકૃત પ્રતિનિધિની સહી.

Credit note નો number unique અને sequential હોવો જોઈએ, બિલકુલ invoice number ની જેમ. Invoice થી અલગ ઓળખ માટે CN-001, CN-002 જેવી અલગ series રાખો. myBillPlease માં credit notes ની પોતાની auto-incrementing series હોય છે. જ્યારે તમે credit note બનાવો છો, ત્યારે તમે original invoice પસંદ કરો છો, return items કે adjustment amount જણાવો છો, અને system સાચું tax reversal આપોઆપ ગણી આપે છે.

ચોક્કસ layout જોવા માટે મફત credit note format template download કરો. Debit note માટે આ જ structure વાપરો, બસ તેના પર Debit Note લખો અને ધ્યાન રાખો કે વધારાની રકમ positive હોય.

Credit Note ane Debit Note ની તમારા GST Returns પર અસર

GSTR-1 Reporting

Credit note Table 9A માં જાય છે. Debit note Table 9B માં જાય છે. B2B notes માટે original invoice number અને customer નું GSTIN આપવું ફરજિયાત છે. B2C માટે તેમને consolidated adjustments તરીકે દર્શાવો.

GSTR-3B Output Tax

Credit note તમારી Table 3.1 માં output tax ઘટાડે છે. Debit note તેને વધારે છે. તેની net અસર તે મહિનાના ચૂકવવાપાત્ર tax પર પડે છે. Credit note ખરેખર તમને tax નું refund આપવા જેવું કામ કરે છે.

Customer ના ITC પર અસર

જ્યારે તમે B2B credit note જારી કરો છો, ત્યારે તમારા customer એ original invoice પર લીધેલું ITC reverse કરવું પડે છે. આ reversal તેની GSTR-2B માં દેખાય છે. Reverse ન કરવાથી ITC mismatch ઊભો થાય છે.

Time Limit

Credit note જે financial year માં original invoice બન્યું હોય તેના પછી આવતી 30 નવેમ્બર સુધીમાં, અથવા annual return ભરવાની તારીખ સુધીમાં, જે વહેલું હોય તે સુધીમાં જારી કરવી ફરજિયાત છે. આ deadline ચૂકી ગયા તો તમે તમારી tax liability ઘટાડી શકશો નહીં.

Credit Note પર E-Invoice

જો તમારું turnover ₹5 કરોડ થી વધારે હોય અને તમારે e-invoice બનાવવું ફરજિયાત હોય, તો credit note અને debit note માટે પણ IRP portal પરથી IRN લેવું પડે છે. પ્રક્રિયા સામાન્ય invoice જેવી જ છે.

HSN Code ની જરૂરિયાત

જે items નું adjustment થઈ રહ્યું છે, તેમના HSN code credit note અને debit note માં આપવા ફરજિયાત છે, બિલકુલ સામાન્ય invoice ની જેમ. તમારા turnover threshold પ્રમાણે 4 કે 6 આંકડાના code વાપરો.

વ્યવહારુ ઉદાહરણો

ઉદાહરણ 1, customer માલ પાછો મોકલે છે: તમે 100 units ₹500 પ્રતિ unit ના ભાવે વેચી, સાથે 18% GST. કુલ invoice: ₹59,000 (₹50,000 + ₹9,000 GST). Customer 20 units પાછી મોકલે છે. ₹11,800 ની credit note જારી કરો (₹10,000 + ₹1,800 GST). તમારી GSTR-3B માં output tax ₹1,800 ઘટી જશે. Customer પોતાના ITC માંથી ₹1,800 reverse કરશે.

ઉદાહરણ 2, sale પછીનું discount: તમે ₹1,00,000 + 18% GST નું invoice બનાવ્યા પછી customer ને 10% discount આપ્યું. ₹11,800 ની credit note જારી કરો (₹10,000 + ₹1,800 GST). આ original invoice માં ફેરફાર કરવા કરતાં વધારે ચોખ્ખી રીત છે અને audit trail પણ બરાબર જળવાય છે.

ઉદાહરણ 3, GST 2.0 પછી ખોટો GST rate: તમે 22 સપ્ટેમ્બર 2025 પહેલાં કોઈ item પર 12% GST નું invoice બનાવ્યું. GST 2.0 પછી તે item 5% માં આવી ગયું. 22 સપ્ટેમ્બર થી આગળની જે sales પર ભૂલથી 12% નું invoice બન્યું, તેના પર 7% GST ના તફાવતની credit note જારી કરો. તેનાથી લેવાયેલો tax સુધરી જાય છે અને તમારું GST 2.0 compliance ચોખ્ખું રહે છે.

myBillPlease માં credit note બનાવવામાં 30 સેકન્ડ લાગે છે. Original invoice પસંદ કરો, પાછી આવેલી કે adjust થયેલી items પસંદ કરો, અને system સાચું tax reversal જાતે ગણી આપશે. Credit note આપોઆપ તમારી GSTR-1 Table 9 માં પહોંચી જાય છે. ન manual ગણતરી, ન format ની ભૂલો.

Credit Note અને Debit Note બનાવો, બિલકુલ મફત

myBillPlease બધા 8 GST document types ને support કરે છે, જેમાં credit note અને debit note પણ આવી જાય છે. Original invoice પસંદ કરો, adjustment જણાવો, બાકીનું બધું system સંભાળી લેશે: સાચી tax calculation, સાચું format, auto-incrementing series number, અને GSTR-1 reporting.

Shopify sellers માટે: જ્યારે customer order return કરે અને તમે Shopify માં refund process કરો, ત્યારે myBillPlease આપોઆપ તેની સાથે જોડાયેલી credit note બનાવી દે છે. હાથે કશું કરવાની જરૂર નથી. Credit note original invoice સાથે જોડાઈ જાય છે અને tax reversal તમારા GSTR-1 અને GSTR-3B reports માં પહોંચી જાય છે.

મફત શરૂ કરો, invoice, credit note, debit note અને બાકીના બધા GST documents બનાવો. ન credit card, ન trial period.

Frequently asked questions

GST માં credit note ane debit note ma farak shu che?: Credit note original invoice ની value ઘટાડે છે (માલ પરત, sale પછીનું discount, વધારે charge થયેલો tax); તેનાથી તમારી output tax liability ઘટે છે અને customer એ તેટલું ITC reverse કરવું પડે છે. Debit note value વધારે છે, ઓછો charge કે ઓછો rate લાગ્યો હોય ત્યારે. બંને CGST Act ની Section 34 હેઠળ આવે છે અને GSTR-1 Table 9 માં દર્શાવવા ફરજિયાત છે.
શું GST માં credit note જારી કરવાની કોઈ time limit છે?: હા. CGST Act ની Section 34(2) હેઠળ credit note જે financial year નું original invoice હોય તે વર્ષ પૂરું થયા પછી આવતી 30 નવેમ્બર સુધીમાં, અથવા તે વર્ષનું annual return ભરવાની તારીખ સુધીમાં, જે વહેલું હોય તે સુધીમાં જારી કરવી ફરજિયાત છે. જેમ કે FY 2025-26 ના invoice માટે 30 નવેમ્બર 2026. Deadline ચૂક્યા તો તે supply પર output tax liability ઘટાડી શકાશે નહીં.
Credit note ne GSTR-1 ma kevi rite darshavvi?: Credit notes ને GSTR-1 ની Table 9A માં દર્શાવો. B2B માટે original invoice number, તારીખ, customer નું GSTIN અને reverse થતી tax ની રકમ આપવી પડે છે; B2C ને tax rate પ્રમાણે consolidated adjustments તરીકે દર્શાવો. દરેક credit note નો invoice series થી અલગ unique serial number હોવો જોઈએ. તેનાથી કુલ outward supply ના આંકડા ઘટે છે અને customer ની GSTR-2B માં reversal દેખાય છે.
શું GST માં ખરીદનાર credit note જારી કરી શકે?: ના, GST માં credit note ફક્ત supplier જ જારી કરી શકે છે. ખરીદનાર કિંમત વધારવા કે વધારાની ચુકવણી માંગવા supplier ને debit note જારી કરી શકે છે, પણ GSTR-1 ની reporting માં credit notes હંમેશાં supplier જ દર્શાવે છે. ખરીદનારે પોતાની ચૂકવવાપાત્ર રકમ ઘટાડવી હોય તો supplier ને credit note જારી કરવાનું કહેવું પડે.
શું credit note માં HSN code આપવો ફરજિયાત છે?: હા, adjustment થતી items ના HSN code credit note અને debit note માં આપવા ફરજિયાત છે, બિલકુલ tax invoice ની જેમ. આંકડા turnover પર આધારિત છે: ₹5 કરોડ સુધી 4 આંકડા, ₹5 કરોડ થી ઉપર 6 આંકડા, export માટે 8 આંકડા. ખોટો કે ગેરહાજર HSN code પર invoice જેવી જ penalty લાગે છે, એટલે કે CGST Act ની Section 125 હેઠળ ₹50 પ્રતિ document, વર્ષમાં વધુમાં વધુ ₹25,000.
Credit note ની input tax credit પર શું અસર થાય છે?: B2B credit note જારી થાય ત્યારે ખરીદનારે original invoice પર લીધેલું ITC, credit note ની રકમના પ્રમાણમાં, reverse કરવું પડે છે. જેમ કે invoice માં ₹18,000 GST હતો અને credit note ₹3,000 GST reverse કરે, તો ખરીદનારે આગામી GSTR-3B માં ITC ₹3,000 ઘટાડવું પડે. Supplier GSTR-1 માં note દર્શાવે એટલે આ reversal ખરીદનારની GSTR-2B માં આપોઆપ આવી જાય છે.
શું હું myBillPlease માં credit note બનાવી શકું?: હા. Documents માં New પર click કરો, Credit Note પસંદ કરો, અને જે original invoice સામે note જારી કરવી છે તે પસંદ કરો. પાછી આવેલી items કે adjustment amount દાખલ કરો, system સાચું tax reversal જાતે ગણી આપશે. Note ને અલગ series માં sequential number મળે છે, તેમાં Rule 53 મુજબની બધી ફરજિયાત fields હોય છે, અને તે GSTR-1 Table 9A માં પહોંચી જાય છે.