GST मध्ये credit note आणि debit note मधील फरक काय आहे?

Credit note original invoice ची value कमी करते, माल परत आल्यावर, discount वर किंवा जास्त tax आकारल्यावर; यामुळे तुमची output tax liability कमी होते आणि customer ला तितका ITC reverse करावा लागतो. Debit note value वाढवते, त्यामुळे output tax वाढतो आणि customer ला अतिरिक्त ITC मिळतो. दोन्ही Section 34 अंतर्गत येतात आणि GSTR-1 Table 9 मध्ये दाखवणं बंधनकारक आहे.

Credit note GSTR-1 मध्ये कशी दाखवायची?

Credit notes GSTR-1 च्या Table 9A मध्ये दाखवल्या जातात. B2B साठी original invoice number, तारीख, customer चा GSTIN आणि reverse होणारी tax रक्कम द्यावी लागते; B2C साठी tax rate नुसार consolidated adjustments दाखवा. प्रत्येक credit note ला invoice series पेक्षा वेगळा unique serial number असावा. Customer ला ती त्याच्या GSTR-2B मध्ये दिसते आणि तो तितका ITC reverse करतो.

GST मध्ये खरेदीदार credit note जारी करू शकतो का?

नाही, GST मध्ये credit note फक्त supplier च जारी करू शकतो, आणि GSTR-1 च्या reporting साठीही तीच supplier दाखवतो. खरेदीदार किंमत वाढवण्याची किंवा अतिरिक्त रक्कम मागण्याची विनंती करण्यासाठी supplier ला debit note जारी करू शकतो. देणी कमी करायची असतील, तर त्याने स्वतः credit note बनवण्याऐवजी supplier कडून ती मागावी.

Credit note मध्ये HSN code देणं बंधनकारक आहे का?

हो, ज्या items चं adjustment होत आहे त्यांचे HSN code credit note आणि debit note मध्ये देणं बंधनकारक आहे, अगदी tax invoice सारखं. अट turnover वर आधारित आहे: ₹5 कोटींपर्यंत 4 अंक, ₹5 कोटींच्या वर 6 अंक, export साठी 8 अंक. चुकीचा किंवा वगळलेला code म्हणजे Section 125 अंतर्गत ₹50 प्रति document, वर्षाला जास्तीत जास्त ₹25,000.

Credit note चा input tax credit वर काय परिणाम होतो?

Supplier B2B credit note जारी करतो, तेव्हा खरेदीदाराला original invoice वर घेतलेला ITC credit note च्या प्रमाणात reverse करावा लागतो. उदाहरणार्थ, invoice मध्ये ₹18,000 GST होता आणि credit note ₹3,000 GST reverse करत असेल, तर खरेदीदाराला पुढच्या GSTR-3B मध्ये ITC ₹3,000 ने कमी करावा लागेल. हे reversal त्याच्या GSTR-2B मध्ये आपोआप येतं; न केल्यास mismatch तयार होतो.

मी myBillPlease मध्ये credit note बनवू शकतो का?

हो, 8 GST document types पैकी एक म्हणून credit note support केली जाते. Documents मध्ये New वर click करा, Credit Note निवडा, original invoice निवडा, परत आलेले items टाका, आणि system योग्य tax reversal आपोआप काढेल. Note ला वेगळ्या series मध्ये sequential number मिळतो, तिच्यात Rule 53 नुसार सर्व बंधनकारक fields असतात, आणि ती GSTR-1 Table 9A मध्ये जाते.

Invoicing & Formats

Credit Note Mhanje Kay? Debit Note मधील फरक, Format आणि GST नियम 2026

Credit note mhanje kay, debit note मधील फरक, Section 34 चे नियम, format, time limit आणि GSTR-1 रिपोर्टिंग, उदाहरणांसह संपूर्ण मार्गदर्शक.

Himanshu२७ सप्टेंबर, २०२६ · 7 min read · updated २७ सप्टेंबर, २०२६

एका eco-friendly दुकानात दोन महिला, सोबत पुन्हा भरता येणारे containers आणि काचेच्या बरण्या.

On this page

Key takeaways

Credit note original invoice ची value आणि तुमचा output tax, दोन्ही कमी करते; debit note दोन्ही वाढवते. Original invoice कधीही edit करू नका.
Credit note ही त्या financial year नंतर येणाऱ्या 30 नोव्हेंबरपर्यंत, किंवा annual return च्या तारखेपर्यंत, यातील जे आधी असेल तोपर्यंत जारी करणं बंधनकारक आहे.
Credit note GSTR-1 च्या Table 9A मध्ये आणि debit note Table 9B मध्ये दाखवा, सोबत original invoice number आणि customer चा GSTIN सुद्धा द्या.
दोन्हींसाठी वेगळी sequential series, HSN code, आणि तुम्ही ₹5 कोटींच्या e-invoicing threshold च्या वर असाल तर IRN सुद्धा लागतो.

GST मध्ये Credit Note Mhanje Kay आणि Debit Note म्हणजे काय?

क्रेडिट नोट म्हणजे काय हे समजून घेण्याआधी एक साधी गोष्ट लक्षात घ्या: GST billing मध्ये प्रत्येक व्यवहार ठरल्याप्रमाणे होत नाही. कधी customer माल परत करतो. कधी invoice मध्ये जास्त रक्कम आकारली जाते. कधी invoice दिल्यानंतर discount ठरतो. कधी चुकीचा tax rate लावला जातो. आमच्या users सोबत हे रोज घडतं. अशा सगळ्या परिस्थितीत तुम्ही original invoice नुसतं edit करू शकत नाही, GST मध्ये ते बेकायदेशीर आहे. त्याऐवजी तुम्ही credit note किंवा debit note जारी करता.

Credit note तेव्हा जारी केली जाते जेव्हा original invoice ची value कमी करायची असते. यामुळे customer ला credit मिळतं, म्हणजे त्याला तुम्हाला कमी पैसे द्यायचे असतात, किंवा तुम्हाला त्याला refund द्यावा लागतो. Debit note तेव्हा जारी केली जाते जेव्हा value वाढवायची असते, म्हणजे customer ला original invoice पेक्षा जास्त पैसे द्यावे लागतात.

दोन्ही documents CGST Act च्या Section 34 अंतर्गत येतात. ती तुमच्या GSTR-1 (Table 9) मध्ये दाखवणं बंधनकारक आहे आणि GSTR-3B मधील तुमच्या output tax liability वर त्यांचा परिणाम होतो. यात चूक झाली तर तुमच्या customer ला ITC mismatch आणि तुम्हाला GST notice येऊ शकते.

या मार्गदर्शकात कोणतं document कधी जारी करायचं, format मध्ये काय काय बंधनकारक आहे, त्यांचा तुमच्या GSTR-1 filing वर कसा परिणाम होतो, आणि myBillPlease मध्ये ती कशी तयार करायची हे समजावून सांगितलं आहे. Structure बघण्यासाठी तुम्ही मोफत credit note format template सुद्धा download करू शकता.

myBillPlease मध्ये credit note बनवण्याची स्क्रीन, जिथे Link to Invoice आणि Reason for Adjustment दिसतात — Credit note नेहमी original invoice शी जोडलेली असते, म्हणून इथे Link to Invoice आणि adjustment चं कारण भरावं लागतं.

Credit Note आणि Debit Note मधील मुख्य फरक

कोणतं document कधी वापरायचं हे समजण्यासाठी झटपट तुलना

	Credit Note	Debit Note
उद्देश	Invoice ची value कमी करणे	Invoice ची value वाढवणे
Supplier वर परिणाम	Output tax liability कमी होते	Output tax liability वाढते
Customer वर परिणाम	ITC कमी होतं (reverse करावं लागतं)	ITC वाढतं (जास्त claim करता येतं)
सामान्य कारणं	Return, जास्त आकारणी, discount, rate ची चूक	कमी आकारणी, अतिरिक्त services, rate वर करून दुरुस्ती
GST section	Section 34(1) CGST Act	Section 34(3) CGST Act
GSTR-1 table	Table 9A, Credit Notes	Table 9B, Debit Notes
Time limit	पुढील FY च्या 30 नोव्हेंबरपर्यंत किंवा annual return च्या तारखेपर्यंत	ठराविक time limit दिलेली नाही
कोण जारी करतं	Supplier (विक्रेता)	Supplier (विक्रेता) किंवा खरेदीदार
GSTR-3B वर परिणाम	Table 3.1 मध्ये output tax कमी होतो	Table 3.1 मध्ये output tax वाढतो

Credit Note कधी जारी करावी

CGST Act ची Section 34(1) या परिस्थिती सांगते

Customer ने माल परत केला, आधी invoice केलेला माल पूर्ण किंवा अंशतः परत आला
माल कमी भरला किंवा सदोष निघाला, delivery नंतर quality ची अडचण
Original invoice मध्ये जास्त आकारणी झाली, चुकीचा rate, चुकीची quantity, किंवा calculation ची चूक
Sale नंतरचा discount किंवा rebate, म्हणजे original invoice दिल्यानंतर ठरलेला discount
चुकीचा GST rate लावला, उदाहरणार्थ 18% आकारला पण GST 2.0 नंतर तो item खरं तर 5% चा आहे
जास्त tax वसूल केला, म्हणजे customer कडून लागू GST पेक्षा जास्त घेतलं गेलं अशी कोणतीही परिस्थिती
ठरल्याप्रमाणे services दिल्या गेल्या नाहीत, म्हणजे invoice केलेल्या services चा काही भाग पूर्ण झाला नाही
Shopify refund, म्हणजे customer order return करतो आणि तुम्ही Shopify मध्ये refund process करता, तेव्हा myBillPlease आपोआप credit note तयार करते

Debit Note म्हणजे काय आणि ती कधी जारी करावी

Credit note च्या तुलनेत debit note कमी वापरली जाते, पण ती तितकीच महत्त्वाची आहे. Original invoice मध्ये value कमी दाखवली गेली असेल तेव्हा तुम्ही debit note जारी करता. सामान्य परिस्थिती अशा आहेत:

कमी आकारणी: तुम्ही ₹10,000 चं invoice बनवलं, पण ठरलेली किंमत ₹12,000 होती. उरलेल्या रकमेसाठी ₹2,000 आणि त्यावर लागू GST ची debit note जारी करा.

अतिरिक्त services: ठरलेल्या scope बाहेर जाऊन तुम्ही जास्तीच्या services दिल्या. Invoice edit करण्याऐवजी अतिरिक्त रकमेची debit note जारी करा.

Rate वर करून दुरुस्ती: तुम्ही 5% GST आकारला पण योग्य rate 18% असेल, तर GST च्या फरकाची debit note जारी करा. GST 2.0 नंतर हे विशेष लागू होतं, कारण काही items खालच्या slab मधून वरच्या slab मध्ये गेले आहेत.

Price escalation clause: ज्या contracts मध्ये price escalation ची तरतूद असते, तिथे escalation नंतर वाढलेली रक्कम debit note नेच नोंदवली जाते.

Debit note ची timing सुद्धा महत्त्वाची आहे

Credit note च्या उलट, debit note जारी करण्यासाठी कडक time limit नाही. पण तुमचा customer debit note वर अतिरिक्त ITC फक्त ITC claim साठी ठरलेल्या मुदतीतच घेऊ शकतो, म्हणजे पुढील financial year च्या 30 नोव्हेंबरपर्यंत.

बंधनकारक Format: Credit Note Format मध्ये काय काय असावं

CGST Rules च्या Rule 53 नुसार credit note आणि debit note मध्ये काही ठराविक fields असणं बंधनकारक आहे. यातलं एकही field सुटलं तर document non-compliant ठरतं:

Credit note आणि debit note, दोन्हींसाठी:

1. Supplier चं नाव, पत्ता आणि GSTIN. 2. Document चं स्वरूप, म्हणजे त्यावर स्पष्टपणे Credit Note किंवा Debit Note लिहिलेलं असणं. 3. एक unique sequential serial number (invoice पेक्षा वेगळ्या series मध्ये). 4. जारी केल्याची तारीख. 5. Recipient चं नाव, पत्ता आणि GSTIN (B2B साठी). 6. ज्या original invoice चा संदर्भ दिला जात आहे, त्याचा number आणि तारीख. 7. Supply ची taxable value. 8. Tax चा rate आणि रक्कम, म्हणजे CGST, SGST किंवा IGST. 9. Supplier किंवा अधिकृत प्रतिनिधीची सही.

Credit note चा number unique आणि sequential असावा, अगदी invoice number सारखा. Invoice पासून वेगळी ओळख राहावी म्हणून CN-001, CN-002 अशी वेगळी series ठेवा. myBillPlease मध्ये credit notes ची स्वतःची auto-incrementing series असते. तुम्ही credit note तयार करता तेव्हा original invoice निवडता, return items किंवा adjustment amount सांगता, आणि system योग्य tax reversal आपोआप काढतं.

नेमकं layout बघण्यासाठी मोफत credit note format template download करा. Debit note साठी हीच रचना वापरा, फक्त त्यावर Debit Note असं लिहा आणि अतिरिक्त रकमा positive असतील याची खात्री करा.

Credit Note आणि Debit Note चा तुमच्या GST Returns वर परिणाम

GSTR-1 Reporting

Credit note Table 9A मध्ये जाते. Debit note Table 9B मध्ये जाते. B2B notes साठी original invoice number आणि customer चा GSTIN देणं बंधनकारक आहे. B2C साठी त्या consolidated adjustments म्हणून दाखवा.

GSTR-3B Output Tax

Credit note तुमच्या Table 3.1 मधील output tax कमी करते. Debit note तो वाढवते. याचा निव्वळ परिणाम त्या महिन्याच्या देय tax वर होतो. Credit note म्हणजे प्रत्यक्षात tax चा refund मिळण्यासारखंच आहे.

Customer च्या ITC वर परिणाम

तुम्ही B2B credit note जारी करता, तेव्हा तुमच्या customer ला original invoice वर घेतलेला ITC reverse करावा लागतो. हे reversal त्याच्या GSTR-2B मध्ये दिसतं. Reverse न केल्यास ITC mismatch तयार होतो.

Time Limit

ज्या financial year मध्ये original invoice बनलं, त्यानंतर येणाऱ्या 30 नोव्हेंबरपर्यंत, किंवा annual return भरण्याच्या तारखेपर्यंत, यातील जे आधी असेल तोपर्यंत credit note जारी करणं बंधनकारक आहे. ही deadline चुकली तर तुम्हाला tax liability कमी करता येणार नाही.

Credit Note साठी E-Invoice

तुमचा turnover ₹5 कोटींच्या वर असेल आणि तुम्हाला e-invoice बनवणं बंधनकारक असेल, तर credit note आणि debit note साठी सुद्धा IRP portal वरून IRN घ्यावा लागतो. प्रक्रिया नेहमीच्या invoice सारखीच आहे.

HSN Code ची आवश्यकता

ज्या items चं adjustment होत आहे, त्यांचे HSN code credit note आणि debit note मध्ये देणं बंधनकारक आहे, अगदी नेहमीच्या invoice सारखं. तुमच्या turnover threshold नुसार 4 किंवा 6 अंकी code वापरा.

प्रत्यक्ष उदाहरणं

उदाहरण 1, customer माल परत करतो: तुम्ही 100 units प्रति unit ₹500 दराने विकल्या, सोबत 18% GST. एकूण invoice: ₹59,000 (₹50,000 + ₹9,000 GST). Customer 20 units परत करतो. ₹11,800 ची credit note जारी करा (₹10,000 + ₹1,800 GST). तुमच्या GSTR-3B मधील output tax ₹1,800 ने कमी होईल. Customer त्याच्या ITC मधून ₹1,800 reverse करेल.

उदाहरण 2, sale नंतरचा discount: ₹1,00,000 + 18% GST चं invoice दिल्यानंतर तुम्ही customer ला 10% discount दिला. ₹11,800 ची credit note जारी करा (₹10,000 + ₹1,800 GST). Original invoice मध्ये बदल करण्यापेक्षा हा मार्ग स्वच्छ आहे आणि audit trail सुद्धा नीट राहतो.

उदाहरण 3, GST 2.0 नंतर चुकीचा GST rate: तुम्ही 22 सप्टेंबर 2025 च्या आधी एका item वर 12% GST चं invoice बनवलं. GST 2.0 नंतर तो item 5% मध्ये आला. 22 सप्टेंबरपासून पुढच्या ज्या sales वर चुकून 12% चं invoice झालं, त्यांवर 7% GST च्या फरकाची credit note जारी करा. यामुळे आकारलेला tax दुरुस्त होतो आणि तुमचं GST 2.0 compliance स्वच्छ राहतं.

myBillPlease मध्ये credit note तयार करायला 30 सेकंद लागतात. Original invoice निवडा, परत आलेले किंवा adjust झालेले items निवडा, आणि system योग्य tax reversal स्वतः काढेल. Credit note आपोआप तुमच्या GSTR-1 Table 9 मध्ये जाते. ना हाताने हिशेब, ना format च्या चुका.

Credit Note आणि Debit Note तयार करा, पूर्णपणे मोफत

myBillPlease सर्व 8 GST document types ना support करतं, ज्यात credit note आणि debit note सुद्धा येतात. Original invoice निवडा, adjustment सांगा, बाकी सगळं system सांभाळतं: योग्य tax calculation, योग्य format, auto-incrementing series number, आणि GSTR-1 reporting.

Shopify sellers साठी: customer order return करतो आणि तुम्ही Shopify मध्ये refund process करता, तेव्हा myBillPlease आपोआप त्याच्याशी जोडलेली credit note तयार करतं. हाताने काहीही करावं लागत नाही. Credit note original invoice ला जोडली जाते आणि tax reversal तुमच्या GSTR-1 आणि GSTR-3B reports मध्ये पोहोचतो.

मोफत सुरुवात करा, invoice, credit note, debit note आणि इतर सर्व GST documents तयार करा. ना credit card, ना trial period.

Frequently asked questions

GST मध्ये credit note आणि debit note मधील फरक काय आहे?: Credit note original invoice ची value कमी करते, माल परत आल्यावर, discount वर किंवा जास्त tax आकारल्यावर; यामुळे तुमची output tax liability कमी होते आणि customer ला तितका ITC reverse करावा लागतो. Debit note value वाढवते, त्यामुळे output tax वाढतो आणि customer ला अतिरिक्त ITC मिळतो. दोन्ही Section 34 अंतर्गत येतात आणि GSTR-1 Table 9 मध्ये दाखवणं बंधनकारक आहे.
GST मध्ये credit note जारी करण्यासाठी काही time limit आहे का?: हो. Section 34(2) नुसार, ज्या financial year मध्ये original invoice बनलं ते वर्ष संपल्यानंतर येणाऱ्या 30 नोव्हेंबरच्या आत, किंवा त्या वर्षाचं annual return भरण्याच्या तारखेपर्यंत, यातील जे आधी असेल तोपर्यंत credit note जारी करणं बंधनकारक आहे. ही deadline चुकली तर त्या supply वरची output tax liability तुम्हाला कमी करता येणार नाही.
Credit note GSTR-1 मध्ये कशी दाखवायची?: Credit notes GSTR-1 च्या Table 9A मध्ये दाखवल्या जातात. B2B साठी original invoice number, तारीख, customer चा GSTIN आणि reverse होणारी tax रक्कम द्यावी लागते; B2C साठी tax rate नुसार consolidated adjustments दाखवा. प्रत्येक credit note ला invoice series पेक्षा वेगळा unique serial number असावा. Customer ला ती त्याच्या GSTR-2B मध्ये दिसते आणि तो तितका ITC reverse करतो.
GST मध्ये खरेदीदार credit note जारी करू शकतो का?: नाही, GST मध्ये credit note फक्त supplier च जारी करू शकतो, आणि GSTR-1 च्या reporting साठीही तीच supplier दाखवतो. खरेदीदार किंमत वाढवण्याची किंवा अतिरिक्त रक्कम मागण्याची विनंती करण्यासाठी supplier ला debit note जारी करू शकतो. देणी कमी करायची असतील, तर त्याने स्वतः credit note बनवण्याऐवजी supplier कडून ती मागावी.
Credit note मध्ये HSN code देणं बंधनकारक आहे का?: हो, ज्या items चं adjustment होत आहे त्यांचे HSN code credit note आणि debit note मध्ये देणं बंधनकारक आहे, अगदी tax invoice सारखं. अट turnover वर आधारित आहे: ₹5 कोटींपर्यंत 4 अंक, ₹5 कोटींच्या वर 6 अंक, export साठी 8 अंक. चुकीचा किंवा वगळलेला code म्हणजे Section 125 अंतर्गत ₹50 प्रति document, वर्षाला जास्तीत जास्त ₹25,000.
Credit note चा input tax credit वर काय परिणाम होतो?: Supplier B2B credit note जारी करतो, तेव्हा खरेदीदाराला original invoice वर घेतलेला ITC credit note च्या प्रमाणात reverse करावा लागतो. उदाहरणार्थ, invoice मध्ये ₹18,000 GST होता आणि credit note ₹3,000 GST reverse करत असेल, तर खरेदीदाराला पुढच्या GSTR-3B मध्ये ITC ₹3,000 ने कमी करावा लागेल. हे reversal त्याच्या GSTR-2B मध्ये आपोआप येतं; न केल्यास mismatch तयार होतो.
मी myBillPlease मध्ये credit note बनवू शकतो का?: हो, 8 GST document types पैकी एक म्हणून credit note support केली जाते. Documents मध्ये New वर click करा, Credit Note निवडा, original invoice निवडा, परत आलेले items टाका, आणि system योग्य tax reversal आपोआप काढेल. Note ला वेगळ्या series मध्ये sequential number मिळतो, तिच्यात Rule 53 नुसार सर्व बंधनकारक fields असतात, आणि ती GSTR-1 Table 9A मध्ये जाते.